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    改革有序推进 减税红利初显——透视营改增试点全面推开“首月税单”

    来源:甘州区地税局??? 发布时间:2016-07-19 15:15??? 阅读次数:??? 选择字号:T|T

    改革有序推进 减税红利初显——透视营改增试点全面推开“首月税单” 

     

      2016年5月1日起,覆盖最后四个行业的营改增试点全面推开。5月度过开票关,6月1日至27日顺利闯过首个申报“大考”,短短两个多月时间,这场覆盖1100万户纳税人的“营改增”攻坚战已在全国稳步有序铺展开来。

     

      随着营改增新增纳税人纷纷亮出“首月税单”,改革释放出怎样的红利?对企业影响几何?记者采访了有关企业负责人和权威专家。

     

      减税效果初显 小规模纳税人最受益

     

      记者了解到,目前房地产、建筑和生活服务业企业均已完成营改增后的首次报税,新增季度性报税的金融业和小规模纳税人也从7月1日起迎来首次申报期。

     

      周海滨和妻子在山东省东营市开了一家私房菜馆。刚报完税的他算了一笔账:今年4、5两月餐馆营收57.6万元,营改增前需缴纳5%的营业税,即2.88万元。改革后按3%征收率缴税,只需缴1.68万元?!吧俳傻?.2万元钱可增加到餐馆投入中,也能为顾客提供更精细化的服务?!?/p>

     

      此次营改增令数量众多的新增小规模纳税人直接受益,税率由原营业税时的5%改为增值税3%的征收率,且计税依据由含税变为不含税,税负下降约40%。

     

      相比之下,营改增对一般纳税人的利好并非“唾手可得”。以酒店餐饮业为例,一般纳税人从营业税5%的税率变为增值税6%的税率,提高了1个百分点。能否取得足够的进项发票进行抵扣关系到企业税负的增减。

     

      浙江丽水华侨饭店有限公司去年营业额7000万元,上交税收340多万元。财务部负责人王志鹏说,今年5月份公司营业额580万元,按6%税率计算,增值税销项税34.8万元。但减去水电费用和客房用品开支可抵扣进项税14.4万元,实际缴纳税款20.4万元,综合税收负担率只有3.5%,相比营业税少交8.6万元,预计全年度可减税100多万元。

     

      上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建说,从备战到全面推开试点,短短几个月时间,空前复杂艰巨的营改增攻坚战稳步有序推进,减负效应也开始在用好政策、准备充足的企业身上显现?!霸诘鼻熬帽尘跋?,通过营改增降低成本、减轻负担,帮助企业渡过难关、走出低谷,是全面深化改革整体背景下的一个示范?!?/p>

     

      衡量税负变化 应放眼更长时间轴

     

      营改增试点全面推开初期,并非所有企业都能减负。营改增前几年在上海等地的探索表明,应放眼更长的时间轴衡量税负变化,同时要区别“企业税负”和“行业税负”。

     

      西藏乔穆朗宗酒店投资有限公司上月申报5月份增值税及附加税费共计12091元,比改革前多缴税13016.61元,税额上涨12.06%。分析原因,主要是该企业5月份发生的电费支出尚未从销售方取得增值税专用发票,可抵扣税额不多。

     

      同样,湖北省赤壁市春泉庄温泉度假酒店财务管理人员曾蒲云也感到遗憾:“得知营改增后酒店一次性用品采购可以抵扣进项税,整个财务室的人肠子都悔青了。2015年年底,酒店囤积了大量一次性毛巾牙刷等酒店常用品,若是现在购进,可以抵扣不少钱??!”

     

      毕马威北京分公司税务合伙人沈瑛华说,营改增启动之初,企业熟悉税制需要一个过程,短期经营行为可能影响税负水平,如税额管理系统尚不完备、采购系统仍在调整等特殊因素,会导致企业无法当期抵扣从而短期增加税负,因此衡量企业税负变化应放在一个更长的时间轴来看。

     

      胡怡建说,营改增要确保所有行业税负只减不增,行业税负不同于企业税负。评估减税效应,应关注营改增对整个产业、特别是下游减税的效应,着眼于全产业链条的税收负担。据测算,试点企业每减税1元,下游企业要减税2到3元。

     

      倒逼企业改革未来比拼的是管理

     

      过去两个多月,通过与营改增的首次“亲密接触”,不少企业感慨“全面增值税”时代,未来企业比拼的是管理。

     

      “民营企业在这次营改增中面临很大压力?!焙毙掳私ㄉ杓诺淖芑峒剖Σ淌⑺?,以前公司在项目票据管理上很不规范,营改增后建筑施工企业如果不能获取足够可抵扣的进项税额,势必加重企业税负,也倒逼企业规范财务管理。

     

      “实行增值税税制,意味着进项税额抵扣越多、减税幅度就越大?!毙陆吞锸邪⒍卜康夭邢薰静莆褡芗嗦蛭崂及蛱岽邮缘阒谢竦闷舴ⅲ河脑鲈市砭靶薹延米魑畹挚?,意味着以高档住宅为主的产品线将明显获益。这会引导房地产企业从简单的开发销售,转型为精装修、商住并举,对企业财务管理、经营规划都提出了更高要求。

     

      沈瑛华认为,企业税负的降低需要自身提高税务管理水平,未来企业要比拼的是增值税管理,需要靠企业加强内部管理、改变采购模式来降低税负??凸劾纯?,企业对应当抵扣的进项能够取得80%左右的专用发票已经是管理水平很高了,应抵尽抵仅是理论上可行。

     

      “企业不能就税负论税负,有的企业虽然账面税负看起来上升了,但利润也是上升的,这就是增值税税负转嫁的作用?!鄙蜱康?,有经验的企业管理者不仅看税负变化,还要看企业的利润表和现金流量表,只要利润增加、现金流更为充裕,税负反而不重要了

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